Outros estados também impõem impostos sobre o desemprego e outros impostos sobre a folha de pagamento específicos do estado. Essas taxas podem variar com base em fatores como o setor do empregador, o histórico de reclamações da empresa para benefícios de desemprego e regulamentações específicas do estado. Ao contrário dos empregados cujos impostos sobre os salários são remetidos às agências governamentais aplicáveis ​​pelos seus empregadores, os trabalhadores independentes têm de reportar isso por conta própria, juntamente com a declaração dos impostos sobre o trabalho independente. Um indivíduo deverá pagar Imposto Adicional do Medicare sobre salários, remunerações e rendimentos de trabalho autônomo (e o do cônjuge do indivíduo, se for casado e declarar em conjunto) que excedam o limite aplicável para o status de registro do indivíduo. Os salários do Medicare e a renda do trabalho autônomo são combinados para determinar se a renda excede o limite. A remuneração da RRTA (que não inclui opções de ações não qualificadas concedidas a funcionários da RR) é comparada separadamente com o limite.



“Despesas não reembolsadas” para o Medicaid – o programa de seguro de saúde público do país para pessoas com baixos rendimentos – e outros programas com recursos testados referem-se à medida em que os custos relacionados com os pacientes inscritos nestes programas excedem as receitas correspondentes para os hospitais. Quaisquer despesas não reembolsadas de outros pagadores geralmente não são contabilizadas nos cálculos dos benefícios comunitários do hospital. Se você prevê que deverá dever Imposto Adicional do Medicare, mas não cumprirá a obrigação por meio da retenção do Imposto Adicional do Medicare e não solicitou retenção de imposto de renda adicional usando o Formulário W-4, poderá ser necessário fazer pagamentos de impostos estimados. Você deve considerar sua responsabilidade fiscal total estimada à luz de seus salários, outras remunerações e renda de trabalho autônomo, e o limite aplicável para seu status de declaração ao determinar se os pagamentos de impostos estimados são necessários. Por exemplo, embora os custos de cuidados de caridade representassem 0,1 por cento das despesas operacionais ou menos no extremo inferior do espectro (para 8% dos hospitais), representavam 7,0 por cento das despesas operacionais ou mais entre uma percentagem semelhante de hospitais (9%).

Calculando O Imposto Adicional Do Medicare

Ao contrário da parte não cobrada do imposto regular (1,45%) do Medicare, um empregador não pode relatar o imposto adicional do Medicare não cobrado na caixa 12 do Formulário W-2 com o código N. Seu empregador deve reter o Imposto Adicional do Medicare sobre os salários que pagar a você acima de US$ 200.000 em um ano civil. Seu empregador não pode atender a uma solicitação para cessar a retenção do Imposto Adicional do Medicare se for obrigado a retê-lo. Você reivindicará crédito por qualquer Imposto Adicional do Medicare retido contra o imposto total apresentado em sua declaração de imposto de renda individual (Formulário 1040 ou 1040-SR). No contexto das preocupações constantes sobre a acessibilidade dos cuidados hospitalares e o peso crescente da dívida médica, várias ideias políticas foram apresentadas a nível federal e estatal para reforçar os programas de cuidados de caridade hospitalares. Estas incluem alterações que reforçariam os requisitos para os hospitais sem fins lucrativos se qualificarem para o estatuto de isenção fiscal, bem como reformas mais amplas que se aplicariam a todos os hospitais. Um conjunto relacionado de propostas destina-se a alinhar melhor os benefícios comunitários com as necessidades locais ou regionais e pode, portanto, também afectar a prestação de cuidados de caridade.



Um indivíduo não pode designar quaisquer pagamentos estimados especificamente para Imposto Adicional do Medicare. Quaisquer pagamentos de impostos estimados que um indivíduo faça serão aplicados a toda e qualquer obrigação fiscal na declaração de imposto de renda individual (Formulário 1040 ou 1040-SR), incluindo qualquer obrigação fiscal adicional do Medicare. De acordo com a Comissão de Pagamento e Acesso Medicaid e CHIP (MACPAC), os hospitais relataram 28 mil milhões de dólares em custos de cuidados de caridade no ano fiscal (ano fiscal) de 2019, a maioria dos quais (22 mil milhões de dólares) foram para indivíduos não segurados.

Formulários

Para garantir retenções adequadas, é importante que os empregadores conheçam as leis fiscais dos estados onde operam. Um estudo descobriu que as margens operacionais médias dos hospitais diminuíram de -1,0% em 2019 para -7,4% em 2020, excluindo os fundos de ajuda da COVID-19, mas que as margens totais – que levam em conta os fundos de ajuda – foram relativamente constantes ao longo do tempo e foram de 6,7%. Da mesma forma, os custos médios de cuidados de caridade como percentagem das despesas operacionais permaneceram relativamente constantes em 2,7% em 2019 e 2,6% em 2020 com base na nossa análise dos relatórios de custos hospitalares (ver Métodos para obter detalhes sobre os nossos cálculos). A FUTA, que financia programas de compensação por desemprego, tem uma taxa de imposto padrão de 6% sobre os primeiros 7.000 dólares dos rendimentos de cada funcionário. Mas se o empregador pagar o imposto estadual sobre o desemprego em dia e integralmente, essa alíquota pode ser reduzida para 0,6%.

• Além dos impostos federais, muitos estados impõem seus próprios impostos de renda, que são deduzidos dos contracheques dos funcionários.
• O imposto se aplica a salários de emprego, renda de trabalho autônomo e renda de aposentadoria ferroviária, mas se você estiver recebendo renda W-2, o imposto provavelmente será retido de seu salário.
• No âmbito deste programa, o governo federal exige que os fabricantes de medicamentos ofereçam descontos em medicamentos ambulatoriais a determinados hospitais como condição para que os seus medicamentos sejam cobertos pelo Medicaid.
• A variação nos custos de cuidados de caridade como percentagem das despesas operacionais provavelmente reflecte diferenças nas missões e práticas comerciais dos hospitais; a necessidade de cuidados de caridade entre os pacientes; e políticas e regulamentações federais, estaduais e locais.
• Os custos de cuidados de caridade como percentagem das despesas operacionais foram de 2,6% em 2020, em média, o que é superior à mediana, dado que uma percentagem relativamente pequena de hospitais relatou quantidades relativamente grandes de cuidados de caridade.

Como outro exemplo, o Programa de Preços de Medicamentos 340B fornece apoio financeiro substancial principalmente a hospitais que atendem um grande número de pacientes de baixa renda. No âmbito deste programa, o governo federal exige que os fabricantes de medicamentos ofereçam descontos em medicamentos ambulatoriais a determinados hospitais como condição para que os seus medicamentos sejam cobertos pelo Medicaid. As vendas de medicamentos 340B totalizaram cerca de 44 mil milhões de dólares em 2021 e os hospitais DSH representam a grande maioria (78%) das vendas. Estas receitas adicionais ajudam as instalações a cobrir as suas despesas operacionais, incluindo custos relacionados com a prestação de cuidados de caridade. O imposto Medicare é uma fonte crucial de financiamento para o programa Medicare, que fornece cobertura de cuidados de saúde essencial a milhões de americanos, especialmente idosos e certos indivíduos com deficiência. Compreender como funciona o imposto do Medicare, quem o paga e o imposto adicional para pessoas com rendimentos elevados é essencial tanto para empregadores como para empregados.

Visão Geral Do Imposto Do Medicare

Desde 2014, os planos de medicamentos prescritos Medicare Advantage e Parte D são obrigados a ter uma taxa de perdas médicas não inferior a 85 por cento. Isso significa que as despesas administrativas e os lucros, ou margens, dos planos não podem ser superiores a 15% das receitas totais que os planos recebem do governo federal (na forma de pagamentos) e dos inscritos (na forma de prêmios). A exigência de índice mínimo de sinistralidade médica pretendia criar incentivos para que os patrocinadores do plano limitassem os custos administrativos e os lucros. O Medicaid oferece cobertura de saúde para pacientes de baixa renda e, subsequentemente, desempenha um papel significativo na redução de cuidados não remunerados, inclusive diminuindo a demanda por cuidados hospitalares de caridade. Isto ficou especialmente evidente em 2014, quando muitos estados adotaram a expansão do Medicaid ao abrigo da Lei de Cuidados Acessíveis (ACA) (e quando a inscrição nos Mercados da ACA também começou em todos os estados). Além dos pagamentos de impostos padrão do Medicare, as pessoas com renda alta pagam o imposto adicional do Medicare de 0,9%. O IRS tem várias regras para determinar quem se qualifica com base no status do pedido e nos limites de renda.



Na medida em que o empregador possa demonstrar que o empregado pagou Imposto Adicional do Medicare, o valor retido não será cobrado do empregador. Embora o empregador não possa corrigir o imposto fazendo um ajuste sem juros, o empregador corrige o valor dos salários e gorjetas sujeitos à retenção adicional de imposto do Medicare no formulário “X” apropriado (Formulário 941-X, Formulário 943-X, Formulário 944 -X, ou Formulário CT-1 X). Um empregador é obrigado a reter o Imposto Adicional do Medicare sobre os salários pagos a um funcionário que excedam US$ 200.000 em um ano civil. Geralmente, se você fornecer salários superiores ao limite de retenção na fonte de US$ 200.000 para a empresa de leasing de funcionários pagar a um funcionário que presta serviços para você, o Imposto Adicional do Medicare deverá ser retido dos salários superiores a US$ 200.000. Os contribuintes devem estar cientes de que o empregador é o responsável final pelo depósito e pagamento das obrigações fiscais federais.

Para Que Serve O Imposto Sobre Funcionários Do Medicare E Por Que Os Empregadores Também Têm Que Pagar Por Ele?

A variação nos custos de cuidados de caridade como percentagem das despesas operacionais provavelmente reflecte diferenças nas missões e práticas comerciais dos hospitais; a necessidade de cuidados de caridade entre os pacientes; e políticas e regulamentações federais, estaduais e locais. Os governos federal, estadual e local fornecem financiamento de diversas maneiras – inclusive por meio de benefícios fiscais para hospitais sem fins lucrativos – para apoiar cuidados hospitalares de caridade, o que pode, em parte, motivar esforços para aumentar a regulamentação desses programas. Embora os programas de cuidados de caridade sejam uma fonte importante de alívio para pacientes sem seguro ou com seguro insuficiente, muitos americanos continuam a ter dificuldade em pagar cuidados hospitalares. Em 2022, cerca de um em cada sete adultos (14%) relatou atrasos nos serviços hospitalares no ano passado devido aos custos.

• Um empregador tem esta obrigação de retenção na fonte, mesmo que um empregado possa não ser responsável pelo Imposto Adicional do Medicare porque, por exemplo, o salário do empregado juntamente com o do seu cônjuge não excede o limite de $250.000 para declarações conjuntas de declaração.
• Quaisquer despesas não reembolsadas de outros pagadores geralmente não são contabilizadas nos cálculos dos benefícios comunitários do hospital.
• Compreender como funciona o imposto do Medicare, quem o paga e o imposto adicional para pessoas com rendimentos elevados é essencial tanto para empregadores como para empregados.
• Na medida em que o empregador possa demonstrar que o empregado pagou Imposto Adicional do Medicare, o valor retido não será cobrado do empregador.
• Um empregador deve reter o Imposto Adicional do Medicare sobre os salários que paga a um indivíduo que excedam US$ 200.000 em um ano civil, independentemente do status de registro do indivíduo ou dos salários pagos por outro empregador.

Orlando
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